Учет Операций по Расчетному Счету Шпаргалка

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Учет Операций по Расчетному Счету Шпаргалка. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Шпаргалки».

Учет Операций по Расчетному Счету Шпаргалка.rar
Закачек 1495
Средняя скорость 9706 Kb/s

Учет Операций по Расчетному Счету Шпаргалка

Учет операций по расчетному счету

1. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех рассмотренных форм безналичных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу после государственной регистрации.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке:

  • заявление на открытие счета;
  • временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
  • заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;
  • два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй — главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;
  • справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования.

Требуются также решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера.

2. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков):

  • чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;
  • платежное поручение — поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;
  • объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

3. В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием.

Банковские выписки в разных банках могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной обслуживающей техники, но обязательными атрибутами каждой из них являются:

  • номер расчетного счета клиента;
  • дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки.

Здесь же обязательно фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета), а также остаток средств на дату выписки.

Кибиткин А. И., Дрождинина А. И., Мухомедзянова Е. В., Скотаренко О. В.,

5.1. Учет операций по расчетному счету

Денежные средства организации существуют в виде наличных денежных средств и денежных документов в кассе, а также в виде безналичных денежных средств на расчетных счетах в банках.

Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для этого организация открывает в учреждениях банков расчетный, валютный и специальные счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс.

Организация может иметь неограниченное количество рублевых расчетных счетов в одном или разных банках.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают производственные взаимоотношения со множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств.

По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по начислениям отчислений на социальные нужды. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у него возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также перед покупателями их продукции, работ и услуг.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Первичным документом для осуществления безналичных расчетов является платежное поручение, под которым понимается поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации-плательщика на расчетный счет организации-получателя. Платежные поручения имеют единую форму для всех видов перечислений. В них указываются следующие обязательные реквизиты: наименование организации-получателя, номер расчетного счета, сумма, основание (договор, счет-фактура), цель (назначение платежа), очередность, дата платежа.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете списание их осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством которой соответствует несколько очередей выполнения платежей. Так в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Как правило, платежи осуществляются с согласия владельца счета. Однако имеются исключения. В бесспорном порядке списываются платежи, не внесенные в срок в бюджет, внебюджетные фонды, по исполнительным листам судебных органов. В безакцептном порядке оплачиваются счета за электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение.

Прием наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации осуществляется на основании объявления на взнос наличными, которое является письменным приказом владельца счета и составляется в одном экземпляре.

Выдача наличных денежных средств организации на определенные цели производится на основании денежного чека. Денежный чек является распоряжением владельца счета банку выдать указанную в нем сумму наличных денежных средств.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их выбытие (перечисление, снятие).

Основания для отражения операций по счету 51 – выписки с расчетного счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке прилагаются документы, подтверждающие выполнение операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

В ней указывается остаток денежных средств на расчетном счете на начало текущего дня, а также их поступление, выбытие и остаток на конец дня. Банковская выписка – единственное основание для отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств на расчетном счете.

Полученные из банка выписки проверяются и обрабатываются (подбираются оправдательные документы, указываются корреспондирующие счета). Выписки являются основанием для отражения операций по расчетному счету в регистрах бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетные счета».

Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в табл. 5.1.

Операции по учету движения денежных средств на расчетном счете

81. Порядок ведения операций по расчетному счету

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т. п.

При наличных и безналичных перечислениях используются следующие денежно-расчетные документы.

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств (поставщика). Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку – оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Расчеты по инкассо – это требование о бесспорном списании денежных средств. Аккредитив – это поручение банка, обслуживающего предприятие иногороднему предприятию, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.

Чек (денежный) – это поручение баку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет.

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание.

Дебетовое сальдо по счету 51 на каждую дату должно соответствовать остатку денег на расчетном счете в соответствии с выпиской банка.

Выписка, которую предприятие ежедневно получает от банка, содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету.


Статьи по теме